Возврат и обмен у поставщика товара, приобретенного для реализации, в «Эльбе»

Comments

• Добрый день! Пока что вы можете только отражать входящие накладные от поставщика и исходящие накладные конкретному покупателю. Актов возврата пока нет в системе, но мы сейчас занимаемся доработкой возможностей, связанных с товарами. Храните документы на возврат в бумажном виде, потом введете их в систему.
  Что касается расходов УСН, поскольку вы отражаете расходы только тогда, когда передаете товар конечному покупателю, то вы просто делаете списание "Прочее" по факту передачи товара покупателю (при условии, что поставщику вы товар уже оплатили).
• Валерия, спасибо за ответ!
  Я ещё раз проверил те документы, которые получаю от поставщика при возврате им товаров. Оказывается, они оформляют не акты, а точно такие же накладные как и при продаже. Вся разница между ними заключается в том, что в случае возврата товара, они в накладной указывают меня в качестве грузоотправителя, а себя в качестве грузополучателя, т.е. фактически получается что я продаю им товар обратно по той же цене, по которой купил. Я полагаю, что они не составляют акты потому, что я не получаю деньги за возвращенный товар.
  Может быть, в таком случае мне просто списывать этот товар по прочему? Основанием для списания будет являться накладная, по которой я передаю товар обратно поставщику. А в налоге в этом случае, если я не ошибаюсь, нужно указать "0". Верно ли это?
  И достаточно ли этих действий, или нужно что-то ещё?
  Заранее благодарю!
• Да, по накладным у Вас происходит обратная реализация. Таким образом, деньги возвращенные за товар поставщиком учитываете в момент поступления в налоге УСН как доход. При этом, на основании накладной по прочему списываете в расходы УСН себестоимость товара. По сути если сумма одна, то в итоге расход погасит доход и налогооблагаемая база не изменится. В КУДиР при этом будет отражен и доход и расход - как требует НК.
• Спасибо за ответ!
  Вот только всё усложняется тем, что деньги за возвращенный товар я от поставщика не получаю. Эти деньги засчитываются в счёт следующей закупки. Ведь у меня происходит не возврат а обмен товара.
  
  Например, я приезжаю к поставщику и возвращаю ему товар стоимостью 1000 рублей. Он оформляет мне соответствующую накладную, в которой я грузоотправитель, а но грузополучатель. Затем я приобретаю новый товар, скажем, на сумму 5000 рублей. При этом поставщик оформляет вторую накладную, на общую сумму 5000, а чек отбивает на 4000 рублей. И я уезжаю с двумя накладными в которых указана одна дата. Бывают случаи, когда нужного мне товара в наличии не оказывается, тогда я делаю только возврат, получаю накладную по возврату и всё. А в следующий раз, во время закупки, мне составят накладную, скажем на 7000 рублей, из которых я заплачу 6000, если до этого я вернул товар стоимостью 1000 рублей.
  
  Может быть, не смотря на то что я фактически деньги обратно не получаю, мне нужно сделать следующее.
  1) оформить поступление по кассе, указать себестоимость возвращенного товара, тип операции - Возврат денег от поставщика, в налогах учесть всю сумму. Но, какой платёжный документ мне нужно указать в качестве основания? Ведь у меня нет документов подтверждающих получение денег от поставщика, есть только накладная, которая, если я правильно понимаю, не может служить таким подтверждением. Разве что, мне остается только отбить чек на себестоимость товара на ККМ, а затем использовать Z-отчёт в качестве такого основания, но будет ли это правильно?
  Или может быть поступление оформить по прочему, тип операции - "не указан", а в качестве платежного документа указать - "взнос наличных" и учесть всю сумму в налогах.
  2) сделать списание по прочему, указать себестоимость возвращенного товара, основание - накладная от поставщика (а может быть и не накладная а Z-отчёт, если придется отбивать чек), в налогах так же учесть всю сумму.
  3)При следующей закупке оформить РКО на сумму закупки, например 5000 руб., тип операции - оплата товаров и услуг, а по факту взять из кассы на закупку 4000 руб.
  
  Или, так как я не получаю денежные средства от поставщика при обмене товара, нужно использовать другой вариант, :
  1)Оформить списание товара по прочему, тип операции - "не указан", в качестве платежного документа указать "накладная", в налогах не учитывать, т.к. доходов от реализации этого товара нет.
  2)При следующей закупке оформить РКО на фактическую сумму закупки, например 4000 руб., тип операции - оплата товаров и услуг, а по факту взять из кассы на закупку 4000 руб.
  В таком случае, на мой взгляд, нет лишних действий. Только не возникнут ли у налоговиков какие-нибудь вопросы?
  
  Разъясните ещё раз пожалуйста, как поступить в данном случае и какой из вариантов является наиболее правильным . Возможно где-то я мыслю неверно, в силу бухгалтерской неграмотности.
  
  Заранее благодарю!
• Нет. по кассе проводить "без денег не надо". Надо сделать запись, когда Вам засчитывается кредиторская задолженность в 1000 руб в счет погашения дебеторской в 5000. Это обычно актами зачета оформляют в свободной форме.
  На эту дату для Вас по УСН будет доход. Что-то вроде бартера получается.
  
  Например, приезжаете к поставщику и передаете товар по накладной на 1000 ему (обратная реализация по себестоимости). На основании накладной себестоимость товара списываете по прочему в УСН по дате накладной.
  
  Далее, сразу или потом приезжаете за другой партией товара на 5000, платите только 4 000 берете акт взаимозачета. По нему по Прочему отражаете доход на 1000 в УСН.
  
  Далее продаете товар, купленный за 5000. в момент отгрузки клиентам по мере реализации списываете его себестоимость по прочему. В итоге если все реализуете - спишите все 5000.
  
  В КУДИР получится:
  Списание 1000 по нак
  Поступление 1000 по акту
  
  Поступление за проданный товар скажем наценка 50%, 7500
  Списание себестоимости реализованного товара 5000
  
  Итого Д = 7500 + 1000 = 8500
  Р = 6000
  Д-Р=2500 - с него и платится налог...
• Благодарю за разъяснение!
  Теперь все ясно.
  Единственный момент - не получится ли так, что когда я в следующий раз приду к поставщику, на мою просьбу составить акт взаимозачета они ответят, что никогда ничего подобного они не составляли и зачем он вообще нужен. Ведь если он действительно необходим, разве его не должны выдавать вместе с накладной при обратной реализации, или это делается только по требованию покупателя?
  Как в таком случае быть с теми возвратами, которые я осуществил ещё в конце 2012 года? Попросить поставщика составить акты задним числом?
  Заранее благодарю!
• Акт взаимозачета - условный документ. Это может быть и не он, а например, акт сверки. Акт сверки при таких расчетах даже более предпочтителен, тк в нем отражена вся история возникновения и прекращения обязательств между сторонами на основании первичных документов. Так что, на мой взгляд, и без акта взаимо-зачета можете обойтись...
• В таком случае нужно чтобы поставщик составил акт сверки за 2012 год, согласно которому я смогу одним разом отразить по прочему общий доход за весь возвращенный поставщику товар. А вот списаний нужно будет сделать столько, сколько было возвратов. Правильно ли я вас понял?
• Почти...
  доходов надо по факту взаимозачета, те либо когда "свой долг" поставщик Вам погасит путем возврата денег, либо когда он этот долг хачтет в счет оплаты новой поставки. По доходам на УСН чисто кассовый метод. Дата признания дохода - это дата погашения задолженности перед Вами путем перечисления денег/ оплаты наличными или погашения иным способом...
  вот формулировка НК:
  
  Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
  
  1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
  
  Те не обязательно на конец года будет доход. Доход будет в 2012 году только если поставщик в 2012 зачтет свой долг в счет оплаты новой партии товара.