НДС при выкупе муниципального ОС в рассрочку

Comments

• Цитата: Добрый день.ООО на УСН+ ЕНВД. До 01.04.2011 г. выкупило муниципальное помещение с рассрочкой платежа на 5 лет. В договоре указана стоимость ОС, НДС и проценты за рассрочку.1. Сумма приобретения муниципального ОС складывается из стоимости ОС, НДС от стоимости ОС, процентов за рассрочку платежа и НДС с процентов?2. Выкуп происходит двумя этапами: с начало 50%, оставшиеся 50% - рассрочка по графику с процентами на 5 лет. В графике по уплате рассрочки НДС нет. Значит нужно самостоятельно исчислить сверх суммы процентов (рассрочки) НДС 18% и уплатить? Или НДС с суммы процентов будет расчитываться 1/8/118?3. В мае уплатили весь НДС от стоимости ОС, в сентябре уплатила 50% стоимости ОС, в декабре документы поданы на регистрацию, этим же числом ввод в эксплуатацию ОС.На какую дату выписывать счет-фактуру: на дату перечисления 50% стоимости ОС, или на дату ввода ОС в эксплуатацию? На какую сумму выписывать счет-фактуру: на полностью уплаченную, или НДС от 50% стоимости ОС? В каком квартале указывать в декларации НДС (раздел налоговый агент): на дату перечисления НДС, на дату оплаты 50% стоимости ОС или на дату ввода в эксплуатацию? Какую сумму НДС указывать в декларации: фактически уплаченную или сумму исчисленную с оплаты 50% стоимости ОС?Направьте на путь истинный, пожалуйста.Заранее благодарна.

  
  
  Добрый день!
  
  По правилам форума в одной теме задается один вопрос. В данной теме отвечу на вопрос, выделенный синим. Остальные вопросы нужно задать в отдельных темах со ссылкой на данное обсуждение.
  
  Согласно п. 8 ПБУ 6/01 в бухгалтерскую стоимость рассматриваемого ОС включаются все расходы на его приобретение, т.е. стоимость ОС без НДС, проценты, подлежащие уплате за рассрочку, а также НДС в составе стоимости ОС и процентов за рассрочку.
  
  Что касается налогового учета для целей УСН, то в стоимость ОС включается стоимость его приобретения без НДС и проценты за рассрочку без НДС (Письмо Минфина РФ от 30.06.2011 N 03-11-06/2/101), а суммы НДС, уплачиваемые в качестве налогового агента, являются самостоятельным расходом на дату их уплаты (пп. 8 п.1 ст. 346.16 НК РФ).
• Спасибо за ответ.
  По поводу бух. учета мне понятно: принимаем всю стоимость (прибретение, проценты, НДС и НДС с процентов) и аммортизируем.
  А вот по поводу налогового не совсем. Принимаем всю стоимость(пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ) к налоговому учету и списываем равными доля , или принимаем только стоимость приобретения и проценты, а НДС и НДС с процентов списываем на расходы?
• Цитата: Спасибо за ответ.По поводу бух. учета мне понятно: принимаем всю стоимость (прибретение, проценты, НДС и НДС с процентов) и аммортизируем.А вот по поводу налогового не совсем.Принимаем всю стоимость(пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ) к налоговому учету и списываем равными доля, или принимаем только стоимость приобретения и проценты, а НДС и НДС с процентов списываем на расходы?

  
  
  Добрый день!
  
  Выделенное синим - верно.
  
  В соответствии с п. 3 ст. 346.16 НК РФ стоимость ОС плательщиками УСН определяется в порядке, предусмотренном законодательством о бухучете. Т.е. налоговая стоимость ОС у Вас будет равна бухгалтерской стоимости ОС.
  
  При этом Вы включаете в состав налоговых расходов оплаченную часть ОС (включая проценты) равными долями по отчетным периодам налогового периода, а не в полной сумме в отчетном периоде осуществления соответствующего платежа (пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
• Не могу не уточнить : под общей стоимость ОС для целей налогообложения я понимаю стоимость ОС, НДС, проценты и НДС с процентов. И это все , разумеется оплаченное, списываем равными доля в течении налогового периода. Я правильно поняла?
• Цитата: Не могу не уточнить :под общей стоимость ОС для целей налогообложения я понимаю стоимость ОС, НДС, проценты и НДС с процентов.И это все , разумеется оплаченное, списываем равными доля в течении налогового периода. Я правильно поняла?

  
  
  Добрый день!
  
  Выделенное синим - верно. Насчет признания расходов еще раз повторю - Вы списываете в расходы оплаченную сумму, но не единовременно в периоде ее оплаты, а равными долями по отчетным периодам налогового периода.
  Например: в июне 2012 г. заплатили всего 120 000 руб. (включая стоимость имущества, НДС со стоимости имущества, проценты и НДС с процентов). 30.06.2012 г. включаете в состав расходов для целей налогообложения 40 000 руб. = 120 000 руб. / 3 квартала 2012 г., 30.09.2012 г. также включаете в состав налоговых расходов 40 000 руб., а оставшиеся 40 000 руб. включаете в состав расходов 31.12.2012 г.
  Таким образом распределяется любая оплата по Вашему договору для целей налогообложения.