Как заполнить декларацию по УСН (6%)?

Comments

• Добрый день!
  
  В налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, не указываются суммы уплаченных авансовых платежей, указываются суммы, причитающиеся к уплате. Это значит, что за налоговый период и за каждый отчётный период (первый квартал, полугодие, 9 месяцев) сумма налога, рассчитанного от фактчески полученного дохода, уменьшается на фактически уплаченные страховые взносы. Эти показатели отражаются нарастающим итогом.
  
  

  Цитата:Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (утв. Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@)4.3. По коду строки 020 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения,подлежащая к уплатепо сроку не позднее двадцать пятого апреля отчетного года....4.4. По коду строки 040 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения,подлежащая к уплатепо сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года....4.6. По коду строки 070 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения,подлежащая к уплатепо сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года.
• 100sh, спасибо, но я не совсем поняла...строка  020 = строка 130 - строка 140, так? Соответственно 040= 131- 141 и т.д?
• Да, именно так. Налог, рассчитанный от фактического дохода, уменьшается на сумму фактически уплаченных за аналогичный период страховых взносов.
• Тогда в строке 100 у меня будет переплата. Потому что фактически я платила и страховые взносы...и авансовые платежи за 1, 2, 3 кварталы полностью, не уменьшая их на сумму авансового платежа...а уменьшить хочу только в четвертом квартале на сумму всех уплаченных страховых взносов за год. И теперь в строке 100 у меня на 24000 больше к доплата за год...(страховые взносы составляют 8000 в квартал: 8000×3=24000)..Меня именно это и смущает...Необходимо же доплатить именно ту сумму, которая указана в строке 100...или эта сумма может отличаться от той, которую все таки нужно доплатить?
  
  100sh, ответьте пожалуйста!
• Здравствуйте.
  У вас УСН "Доходы", работников нет, верно?
  

  Цитата: Я в 1, 2 и 3 кварталах платила авансовые платежи по налогу, не уменьшая их на сумму страховых взносов,

  Для расчета авансов по УСН берете доход нарастающим итогом *6%, это и будет начисленный аванс/налог.
  Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
  
  1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
  2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
  3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
  
  

  Цитата: актически я платила и страховые взносы...и авансовые платежи за 1, 2, 3 кварталы полностью, не уменьшая их на сумму авансового платежа...а уменьшить хочу только в четвертом квартале на сумму всех уплаченных страховых взносов за год.

  Напишите ваш доход нарастающим итогом за 1 кв, полугодие, 9 мес, год. И так же суммы уплаченных  авансов по УСН, взносов.
  
  
• ViktoryBuh, добрый день. 
  УСН "Доходы", работников нет.
  Доходы: 
  за 1 кв. - 122000
  за полугодие - 910150
  за 9 месяцев - 2069850
  за год - 3664500
  
  Уплаченные авансовые платежи: 
  за 1 кв. - 7320
  за полугодие - 47289
  за 9 месяцев - 69590
  
  И каждый квартал платила страховые взносы по 8097 рублей за квартал...
  
  По моим подсчетам я должна доплатить за 2018 год около 30000 руб.
  
  ViktoryBuh, 
  Но согласно правилам заполнения декларации получается что я должна доплатить более 50000 рублей...данная сумма выходит по строке 100.
  Заранее благодарю за ответ.
  
  ViktoryBuh, и еще уплатила страховой взнос 1% от суммы дохода превышающей 300000 руб. Он составил 33645 руб.
• Цитата: УСН "Доходы", работников нет.

  В Декларации заполняется Титульный лист, Раздел 1.1, 2.1.1,
  при уплате торгового сбора Раздел 2.1.2.
  при целевом финансировании Раздел 3
  
  

  Цитата: Доходы:за 1 кв. - 122000Начисленный аванс=122 000*6%=7 320К доплате с учетом взносов = 7 320-8 097= - 777. Суммы аванса к уплате нет, получился аванс к уменьшениюЧто такое сумма налога к уменьшению в декларации по УСН?Сумма аванса к уменьшению сторнирует сумму начисленного налога , по сути также снижает🤫 налог к доплатеза полугодие - 910150Начисленный аванс=910150 *6%=54 609К доплате с учетом взносов  и аванса 1 кв = 54 609 -16 194 -777=37 638за 9 месяцев - 2069850Начисленный аванс=2069850 *6%=124 191К доплате с учетом взносов  и аванса 1 кв = 124 191 -24 291 -37 638 =62 262за год - 3664500Начисленный налог=3664500 *6%=219 870К доплате с учетом взносов  и аванса 1 кв = 219 870 -32 388 -33 645 -37 638 -62 262=53 937Уплаченные авансовые платежи:за 1 кв. - 7320за полугодие - 47289за 9 месяцев - 69590И каждый квартал платила страховые взносы по 8097 рублей за квартал...

  Цитата: еще уплатила страховой взнос 1% от суммы дохода превышающей 300000 руб. Он составил 33645 руб.

  В декларации отражаются начисленные суммы авансов и налога (Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме").
• ViktoryBuh, я все это понимаю...но я платила  сумму авансовых платежей полностью...без уменьшения их на сумму страховых взносов...поэтому и возник вопрос при заполнении декларации...и в строке 100 получается переплата...меня интересует как действовать конкретно в этой ситуации...по моим фактически уплаченных авансовые платежам получается так:
  
  ViktoryBuh, я все это понимаю...но я платила  сумму авансовых платежей полностью...без уменьшения их на сумму страховых взносов...поэтому и возник вопрос при заполнении декларации...и в строке 100 получается переплата...меня интересует как действовать конкретно в этой ситуации...по моим фактически уплаченных авансовые платежам получается так:
  
  ViktoryBuh,
  
  219870 - 7320- 47289 -69590 - 32338 - 33645 = 29688 (это сумма к доплате).
  Вопрос у меня возникает такой: "Как это правильно отразить в декларации". Т.е. чтоб сумма к доплата была именно 29688..
• Здравствуйте!
  

  Цитата: меня интересует как действовать конкретно в этой ситуации...

  В декларации отражается начисление УСН, по ней невозможно определить сумму фактической переплаты, если она вообще есть.
  
  Посмотрите раздел 2.1.1. Из строки 133 вычтете строку 143, это общий налог к уплате за отчетный год. Из этой суммы вычтете фактически уплаченные в течение года авансовые платежи. Если результат окажется отрицательным, то имеет место переплата по налогу. Если результат окажется положительным, то эту сумму нужно доплатить в бюджет.
• ViktoryBuh, 
  Или по декларации может проходить сумма к доплата 53927, а я могу оплатить именно нужную сумму, которая равна 29688... ? Налоговая же увидит реальные суммы моих перечислений через расчетный счет? Такое возможно? Или нет? Меня именно это интересует.
  
  Nataly S, 
  Добрый день. Результат будет положительным в любом случае...только разница в сумме примерно 24000
• Цитата: Налоговая же увидит реальные суммы моих перечислений через расчетный счет?

  Увидит.
  
  В декларации отражается только начисление, а в карточке расчетов с бюджетом налоговики увидят и начисление в соответствии с декларацией, и реальную уплату налога.
  
  Рекомендую почитать тему Как понять — налог УСН считается нарастающим итогом?  , в ней очень подробно обсуждали интересующий Вас вопрос.
• Nataly S, 
  
  Значит ничего страшного не произойдет, если я в строке 100 будет указана сумма 53000, а я оплату 29000? Вопросов у налоговой не возникнет? Я правильно поняла?
  
  Nataly S, 
  Прошу прощение за ошибки!
• Цитата: Значит ничего страшного не произойдет, если я в строке 100 будет указана сумма 53000, а я оплату 29000? Вопросов у налоговой не возникнет? Я правильно поняла?

  Не знаю, какая сумма должна стоять в строке 100, так как неизвестны суммы уплаченных страховых взносов.
  
  Единственное, что можно сказать, так это то, что сумма по строке 100 может не совпадать с суммой налога, который перечисляется в бюджет по итогам года.
• Ника э, 
  

  Цитата: я все это понимаю...но я платила  сумму авансовых платежей полностью...без уменьшения их на сумму страховых взносов...поэтому и возник вопрос при заполнении декларации...и в строке 100 получается переплата...меня интересует как действовать конкретно в этой ситуации...по моим фактически уплаченных авансовые платежам

  В декларации отражают начисление (Порядок заполнения приведен в Приложении № 3 к Приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@).
  Оплаты авансов УСН отдельно, начисление отдельно, уплата взносов отдельно.
  В результате  фактически
  начисление по декларации - взносы, если уплачены конечно - авансы уплаченные = сумма к доплате или уменьшению.
  если вы действительно переплатили авансов, доплачивать всю сумму налога по декларации не нужно.
  Запросите  для своего спокойствия справку расчетов с бюджетом  ( пп. 11 п. 1 ст. 32 НК) после подачи декларации и доплаты налога или заведите личный кабинет налогоплательщика ИП.
• ViktoryBuh, Спасибо вам большое! Теперь все поняла!
  
  Nataly S, спасибо большое! Разобралась теперь!